시가 기준 상속 평가 방법과 기준 시점

📋 목차

• 시가 평가란 무엇인가요?
• 시가 판단 기준
• 평가 기준일은 언제인가요?
• 부동산, 주식, 금융재산 평가 방식
• 감정평가 활용법
• 주의사항과 절세 팁
• FAQ

상속재산의 가치를 평가할 때 ‘얼마짜리인가요?’라는 질문에 답해주는 기준이 바로 시가예요. 과세의 기준이 되는 이 시가는 단순한 감으로 정하는 게 아니에요.

 

국세청은 상속세를 부과할 때 ‘상속일 전후 6개월 이내의 시가’를 기준으로 삼고 있어요. 이 글에서는 시가 기준 상속 평가가 어떤 식으로 진행되는지 상세히 설명해드릴게요 💸🏡

시가 평가란 무엇인가요? 💰📏

시가란 “시장에서 실제 거래 가능한 가격”이에요. 상속재산의 가치를 계산할 때 이 시가를 기준으로 상속세가 결정돼요.

 

예를 들어 고인이 가지고 있던 아파트, 예금, 주식 등이 실제로 팔릴 수 있는 금액을 기준으로 세금이 부과되는 거예요.

 

과세표준을 정하기 위한 시가 산정은 국세청 기준에 따라 합리적으로 평가돼야 하고, 감정평가서나 실거래가 자료 등이 보완 자료로 활용될 수 있어요.

 

시가가 낮게 평가되면 상속세 부담도 줄어들기 때문에, 합법적인 선에서 시가를 어떻게 정하느냐가 절세의 핵심이에요.

시가 판단 기준 🧮📉

국세청이 인정하는 ‘시가’는 다음 중 하나에 해당돼야 해요. 단순 공시지가가 아닌 실제 가치 기준이에요.

 

✅ 인정되는 시가 기준:

✔ 실제 거래된 매매가 (상속일 전후 6개월 이내)
✔ 감정평가서 2개 이상 평균가격
✔ 유사 부동산의 실거래 사례
✔ 상장주식은 상속일 전후 2개월 평균 주가
✔ 비상장주식은 순자산가치 + 수익가치 평균 방식

 

국세청은 시가가 과도하게 낮다고 판단되면 기준시가로 재평가할 수 있으므로, 감정평가서를 활용하는 것이 더 안전할 때가 많아요.

평가 기준일은 언제인가요? 📅🔍

상속재산의 시가는 ‘상속개시일(사망일) 전후 6개월 이내’의 시가를 기준으로 해요. 이 기간 내에서 가장 합리적인 금액으로 평가돼야 해요.

 

예를 들어 고인이 2025년 3월 1일에 사망했다면, 2024년 9월 1일부터 2025년 9월 1일까지의 거래 내역이 시가 자료로 인정돼요.

 

만약 해당 기간에 거래가 없다면 감정평가서를 제출하거나, 유사사례를 국세청에 입증해야 해요.

 

이 기준일을 잘 활용하면 동일 자산이라도 유리한 시점으로 평가해 절세 전략을 세울 수 있어요.

부동산, 주식, 금융재산 평가 방식 🏠📈

시가 기준 평가는 자산의 종류에 따라 방식이 달라요. 아래 기준을 참고해 각각의 자산을 어떻게 평가하는지 확인해보세요.

 

✅ 부동산:
✔ 상속일 기준 실거래가
✔ 감정평가서 평균값
✔ 기준시가 또는 공시지가 (시가 없을 경우)

 

✅ 상장주식:
✔ 상속일 전후 2개월 평균 주가
✔ 거래량 적으면 하루 평균으로 인정

 

✅ 비상장주식:
✔ 순자산가치법 + 수익가치법 평균
✔ 대표이사 및 친족 보유 비율 따라 조정 가능

 

✅ 금융재산(예금 등):
✔ 상속일 기준 잔액 + 이자 포함

감정평가 활용법 🧾🏢

감정평가서는 시가를 입증하는 가장 유효한 자료 중 하나예요. 특히 부동산이나 비상장주식처럼 실거래가가 불분명한 자산에 유리해요.

 

📌 감정평가 팁:

✔ 국세청 인정 감정평가법인 2곳 이상 이용
✔ 평가일자는 상속일 기준 ±6개월 이내
✔ 평균금액 제출 시 둘 간의 차이는 10% 이내 권장
✔ 감정가액이 기준시가보다 낮으면 시가로 인정될 수 있어 절세 효과 있음

 

감정평가 비용은 상속세 절세 효과 대비 매우 낮은 편이므로 적극 활용하는 것이 좋아요.

주의사항과 절세 팁 ⚠️💡

✔ 시가평가는 국세청 기준과 일치하지 않으면 수정될 수 있어요
✔ 감정가액이 너무 낮으면 인정 거절될 수 있어 신뢰성 중요해요
✔ 시가 대신 기준시가가 적용될 경우, 세금이 더 늘 수 있어요
✔ 상속일 이전에 일부 자산이 거래됐다면 증빙자료 반드시 확보

 

✔ 주식은 증권사 잔고증명서, 부동산은 매매계약서, 감정평가서로 철저히 입증해야 해요
✔ 국세청과 이견 발생 시는 ‘이의신청’ 또는 ‘조정 요청’ 가능

FAQ

Q1. 시가는 공시지가와 같은 건가요?

A1. 아니에요. 공시지가는 기준시가이고, 시가는 실제 시장 가치 또는 감정평가금액이에요.

 

Q2. 감정평가서는 꼭 2개가 있어야 하나요?

A2. 원칙적으로 2개 이상 평균 제출이 권장되지만, 1개만으로도 인정될 수 있어요.

 

Q3. 상속일 전후의 거래가 없으면 어떻게 하나요?

A3. 감정평가를 통해 시가 입증을 하거나, 유사 자산의 사례를 국세청에 제출해야 해요.

 

Q4. 기준시가로 신고하면 무조건 적은가요?

A4. 기준시가가 시가보다 높게 평가되는 경우도 있어, 감정평가가 더 유리한 경우가 많아요.

 

Q5. 비상장주식의 시가는 어떻게 계산하나요?

A5. 순자산가치와 수익가치 평균으로 계산돼요. 회사 재무제표가 중요해요.

 

Q6. 감정평가를 세무사가 대신해주나요?

A6. 감정평가는 감정평가사가 수행하고, 세무사는 이를 바탕으로 신고 전략을 세워줘요.

 

Q7. 주식도 감정평가할 수 있나요?

A7. 비상장주식은 가능하지만, 상장주식은 평균 주가 방식이 원칙이에요.

 

Q8. 감정평가를 해도 세무서에서 안 받아줄 수 있나요?

A8. 신뢰성이 낮거나 시세와 크게 차이나면 인정 거부될 수 있어요. 적정성과 공신력이 중요해요.