상속세 신고서 작성법과 제출 요령

📋 목차

• 신고서 작성의 목적
• 작성 시기와 제출 기한
• 신고서 양식 종류
• 작성 항목 구성
• 제출 방법과 장소
• 작성 시 유의사항 및 팁
• FAQ

상속세는 자산이 있는 사람이라면 누구나 맞닥뜨릴 수 있는 세금이에요. 그런데 막상 신고서를 작성하려면 양식도 복잡하고 어디부터 적어야 할지 막막하죠.

 

이번 글에서는 국세청 양식을 기준으로 상속세 신고서를 어떻게 작성하고, 어떤 자료를 첨부해야 하는지 하나하나 쉽게 알려드릴게요 📝📂

신고서 작성의 목적 📑✍️

상속세 신고서는 고인이 남긴 재산이 얼마인지, 상속인이 누구인지, 세금을 어떻게 계산했는지를 국세청에 공식적으로 보고하는 문서예요.

 

상속세는 자진신고가 원칙이라서 상속인이 직접 재산을 평가하고 세금까지 계산해서 신고해야 해요. 이때 모든 내용을 담는 문서가 바로 상속세 신고서예요.

 

이 문서를 기준으로 국세청이 과세 여부를 판단하고, 문제가 있으면 세무조사로 이어지기도 해요. 그래서 정확하고 꼼꼼하게 작성하는 게 무엇보다 중요해요.

 

즉, 세금 계산서이자 상속 재산 보고서라고 보면 돼요.

작성 시기와 제출 기한 📆🕒

📌 상속세 신고서는 상속개시일, 즉 고인의 사망일로부터 **6개월 이내**에 작성하고 제출해야 해요. 해외 재산이 있는 경우엔 **9개월 이내**로 연장돼요.

 

예를 들어 2025년 5월 10일에 사망했다면, **2025년 11월 10일까지** 신고서를 제출해야 해요.

 

기한을 넘기면 가산세와 이자가 부과되기 때문에, 꼭 기한 내에 제출해야 해요. 기한 안에 ‘신고서만’ 제출하고 납부는 분납 신청도 가능해요.

 

준비가 늦어질 경우엔 세무사와 협의해 조기 준비를 시작하는 게 좋아요.

신고서 양식 종류 📄📋

상속세 신고에는 여러 개의 서식이 함께 사용돼요. 대표 양식은 국세청 ‘상속세 과세표준 및 세액신고서’예요.

 

✅ 기본 제출 양식 목록:

✔ 상속세 과세표준 및 세액신고서
✔ 상속재산명세서
✔ 공제명세서 (채무, 공과금 등)
✔ 상속인별 상속재산 분할내역
✔ 감정평가서 또는 시가 입증서류
✔ 각종 증빙자료 첨부서류 목록

 

신고서는 국세청 홈택스에서 다운로드하거나 세무서를 통해 수령 가능하고, 전자신고도 가능해요.

작성 항목 구성 🧾🧠

상속세 신고서는 크게 4가지 영역으로 구성돼요. 각 항목마다 빠짐없이 기재해야 해요.

 

✅ 기본사항
- 고인과 상속인의 인적사항, 주소, 관계 등

 

✅ 상속재산 목록
- 부동산, 금융자산, 주식, 채권, 차량, 보석 등 상세 내역

 

✅ 공제 항목
- 기초공제, 배우자공제, 인적공제, 채무 등

 

✅ 세액계산
- 총 재산 – 공제 = 과세표준 → 세율 적용 = 납부세액 산출

제출 방법과 장소 📨🏢

📌 제출 방법은 두 가지예요. 오프라인 접수 또는 홈택스를 통한 전자신고예요.

 

✔ 관할 세무서 제출: 고인의 최종 주소지 기준
✔ 홈택스 제출: 상속세 전자신고 메뉴에서 신고 가능
✔ 첨부서류는 스캔 후 PDF 형식으로 제출 가능

 

처리 결과는 문자 또는 홈택스에서 확인할 수 있어요. 필요시 수정신고나 경정청구도 가능해요.

작성 시 유의사항 및 팁 💡📋

📌 상속세 신고는 서류 누락이 가장 큰 리스크예요. 다음 사항을 꼭 확인하세요!

 

✔ 부동산은 등기부등본 + 감정평가서로 뒷받침
✔ 금융자산은 잔액증명서, 보험은 해지환급금 기준
✔ 사망일 기준의 모든 가액을 기준으로 기재
✔ 공제 항목은 입증서류가 없으면 인정 안 됨
✔ 배우자공제는 분할합의서 또는 유언장 있어야 인정

 

내가 생각했을 때 상속세 신고는 ‘정확성’이 생명이에요. 단 1건 누락도 문제 될 수 있어요.

FAQ

Q1. 신고서를 반드시 세무사에게 맡겨야 하나요?

A1. 아니요. 본인 직접 신고도 가능하지만, 자산이 많거나 복잡하면 전문가 도움을 받는 게 좋아요.

 

Q2. 홈택스로도 신고 가능한가요?

A2. 네. 홈택스 상속세 메뉴에서 전자신고 가능해요. 공인인증서가 필요해요.

 

Q3. 제출 후 수정 가능한가요?

A3. 네. 신고기한 내에는 ‘수정신고’, 이후에는 ‘경정청구’로 정정할 수 있어요.

 

Q4. 가족 중 일부만 신고해도 되나요?

A4. 공동상속인 중 1인이 대표로 신고 가능해요. 단, 분할내역이 명확해야 해요.

 

Q5. 부동산 시가는 어떻게 적나요?

A5. 감정평가서 기준 또는 상속일 전후 실거래 사례 기준으로 기재해요.

 

Q6. 상속세 납부는 바로 해야 하나요?

A6. 신고기한 내에 납부해야 해요. 분납 신청 시 연부연납도 가능해요.

 

Q7. 모든 상속재산을 다 기재해야 하나요?

A7. 네. 누락 시 과소신고 가산세가 부과되고, 세무조사 대상이 될 수 있어요.

 

Q8. 신고서 작성은 무료인가요?

A8. 직접 작성하면 무료예요. 세무사에게 의뢰하면 보통 수수료가 발생해요.