2025년 상속세 세율 정리

📋 목차

• 상속세 세율이란?
• 2025년 상속세 세율 구간
• 세율 적용 방식과 계산 방법
• 실제 세율 계산 예시
• 세율 절세 전략 팁
• 다른 세금과의 세율 비교
• FAQ

상속세는 단순히 상속재산이 많다고 무조건 많이 내는 게 아니에요. ‘어느 구간에 해당하는지’에 따라 세율이 달라지고, 누진 구조로 되어 있기 때문에 금액이 높아질수록 점점 더 많은 세금을 내게 돼요. 그래서 세율을 정확히 아는 게 상속세 절세의 출발점이에요.

 

2025년에도 상속세는 기존과 동일한 누진세율 구조를 유지하고 있어요. 과세표준 1억 원 이하는 10%, 3억 원 이하는 20%, 5억 원 이하는 30%, 10억 원 이하는 40%, 그 초과분은 무려 50% 세율이 적용돼요. 이게 상속세의 핵심 포인트예요.

 

게다가 일정 금액 이상이 되면 누진공제까지 따로 계산되기 때문에 단순하게 50%를 곱하는 방식이 아니에요. 이 구조를 잘 이해하고 있어야 정확한 세금 계산도 가능하고, 절세 전략도 세울 수 있어요.

 

지금부터 2025년 상속세 세율표, 적용 방식, 실제 계산 예시, 절세 꿀팁까지 전부 정리해드릴게요. 상속세가 궁금한 분들이라면 반드시 알고 있어야 할 핵심 정보들이니까 끝까지 스크롤해 주세요! 😊

📈 상속세 세율이란?

상속세 세율은 말 그대로 상속세를 얼마나 부과할지를 결정하는 ‘비율’이에요. 상속세는 일정한 금액 이상을 물려받았을 때, 그 금액에 따라 국가가 세금을 부과하는 구조이고, 그 핵심이 바로 ‘세율’이에요.

 

우리나라 상속세는 ‘누진세율’을 채택하고 있어요. 즉, 재산이 많아질수록 높은 세율이 적용되는 구조예요. 예를 들어, 1억 원은 10%지만 30억 원을 상속받으면 일부는 40~50% 세율이 적용돼요. 전체 금액에 동일한 비율을 적용하는 게 아니라 구간별로 나눠서 계산하는 방식이에요.

 

이 누진세율은 고액 자산가에게 더 많은 세금을 걷기 위한 제도로, 소득 재분배 기능을 포함하고 있어요. 즉, 단순한 수치가 아니라 정책적인 목적도 담고 있는 구조예요. 그래서 세율을 잘 이해하고 있어야 정확한 세금 설계가 가능해요.

 

상속세에서 중요한 건 단지 세율만 보는 게 아니라, ‘과세표준’에 어떤 세율이 적용되는지를 파악하는 거예요. 과세표준이란 총 상속재산에서 공제 항목을 뺀 금액이에요. 이 과세표준을 기준으로 세율이 적용돼요.

 

예를 들어, 총 상속재산이 12억 원이고 공제가 5억 원이라면 과세표준은 7억 원이 돼요. 이 7억 원에 대해 3억까지는 20%, 다음 2억 원은 30%, 나머지 2억 원은 40% 세율로 계산돼요. 이게 누진세율의 구조예요.

 

세율 구조를 모르면 전체 재산에 가장 높은 세율이 적용된다고 착각할 수 있어요. 실제로는 구간마다 다른 세율이 적용되고, 누진공제도 있어서 생각보다 세금이 적게 나오는 경우도 많아요. 그래서 정확한 구조 이해가 필요해요.

 

또한 세율은 단순히 상속재산 규모에 따라 결정되는 게 아니라, 신고 방식이나 분할 방법, 상속인의 수 등에 따라도 간접적으로 영향을 받을 수 있어요. 공제 항목을 제대로 적용했느냐도 중요하죠.

 

세율을 줄일 수는 없지만, 세율이 적용되는 과세표준을 낮추는 건 가능해요. 이걸 활용한 전략이 바로 ‘상속세 절세’예요. 공제 항목, 분산 상속, 가업상속공제 등을 통해 과세표준을 줄이면 같은 세율이라도 세금 부담을 크게 줄일 수 있어요.

 

2025년에도 세율 구조는 변하지 않았지만, 신고 대상이 많아지고 국세청의 자료 수집 능력이 강화되면서 정확한 세율 계산의 중요성은 더욱 커졌어요. 추정이 아닌, 실제 계산을 통해 예측하는 게 상속세 준비의 핵심이에요.

📘 상속세 누진세율 개념 요약

용어	의미	비고
과세표준	공제 후 남은 상속재산	세율 적용 기준 금액
누진세율	구간별로 세율 증가	최고 50%
누진공제	세액 차감 시스템	세금 절감 효과 있음

 

📊 2025년 상속세 세율 구간

2025년에도 상속세 세율은 5단계 누진세율 구조로 유지돼요. 과세표준 구간이 정해져 있고, 그 구간마다 세율이 점점 올라가는 방식이에요. 이 구조를 잘 알면 내 예상 세금도 미리 계산할 수 있어요.

 

상속세는 과세표준이 1억 원 이하일 경우 10% 세율이 적용돼요. 여기에 해당하는 경우는 많지 않지만, 금융자산만 소액 상속될 경우 이 구간에 포함될 수 있어요. 사실상 세금이 가장 적게 나오는 구간이죠.

 

3억 원 이하까지는 20% 세율이 적용돼요. 과세표준이 2억 원이라면, 1억은 10%, 나머지 1억은 20%로 나눠서 계산해요. 이 구간부터 세금 체감이 본격적으로 시작돼요.

 

5억 원 이하는 30% 세율이에요. 상속재산이 10억이고, 공제 후 과세표준이 5억이라면, 상속세는 약 1억 1천만 원 정도가 산출돼요. 이 구간은 중산층 이상에게 적용되는 대표적인 세율이에요.

 

10억 원 이하 구간은 40% 세율이 적용돼요. 이때부터 상속세 부담이 급격히 커지기 시작해요. 과세표준이 8억 원이라면 일부는 30%, 일부는 40% 세율이 적용되는 구조죠. 누진공제를 꼭 고려해야 해요.

 

10억 원 초과 구간은 최고 세율 50%가 적용돼요. 과세표준이 15억 원이면, 상위 5억 원에는 무려 절반이 세금으로 나가요. 이 구간에 해당하는 경우 절세 전략이 반드시 필요해요. 증여, 사전 분할, 가업상속공제 등을 검토해야 해요.

 

세율은 ‘과세표준’을 기준으로 적용돼요. 총 상속재산이 아니라 공제 후 남은 금액이라는 점을 다시 강조해요. 실제 상속재산이 12억 원이라도, 공제 후 5억 원이 남으면 30% 구간에 해당하는 거예요.

 

세율만 보면 무서워 보이지만, 누진공제가 있기 때문에 실질적으로 부담이 조금 줄어들어요. 예를 들어 과세표준이 5억 원이면 세율은 30%지만, 누진공제로 인해 실제 세금은 단순 계산보다 낮게 나와요.

 

각 구간마다 적용되는 세율과 누진공제를 정확히 계산하려면 공식도 필요하지만, 국세청에서 제공하는 상속세 계산기나 세무사의 도움이 있으면 훨씬 수월해요. 그래도 기본 구조는 꼭 알고 있어야 해요!

📉 2025년 상속세 누진세율 구간표

과세표준 구간	적용 세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
3억 원 이하	20%	1천만 원
5억 원 이하	30%	4천만 원
10억 원 이하	40%	1억 원
10억 원 초과	50%	2억 원

 

📐 세율 적용 방식과 계산 방법

상속세는 단순히 전체 금액에 세율을 곱하는 방식이 아니에요. ‘누진세율’ 구조이기 때문에 과세표준 구간마다 다른 세율이 적용되고, 여기에 ‘누진공제’까지 반영해서 최종 세액이 계산돼요. 이 구조를 이해해야 정확한 계산이 가능해요.

 

기본 공식은 이래요. [상속세 = 과세표준 × 세율 - 누진공제] 과세표준은 상속재산 총액에서 공제를 뺀 금액이고, 그에 따라 적용되는 세율이 다르죠. 예를 들어 5억 원이면 30% 세율, 10억 원이면 40% 세율이에요.

 

그런데 중요한 건, 세율이 전체 금액에 적용되는 게 아니라, 구간별로 나뉘어 적용된다는 점이에요. 이를 ‘초과 누진 구조’라고 해요. 그래서 같은 과세표준이라도 실제 세액은 생각보다 적을 수도 있어요.

 

예를 들어 과세표준이 4억 원이라면, 첫 1억 원에는 10%, 그다음 2억 원에는 20%, 나머지 1억 원엔 30%가 적용돼요. 이걸 하나로 묶어서 계산하면 4억 원 × 30% = 1.2억 원이 아니라, 누진공제를 적용한 약 8000만 원 정도가 나와요.

 

누진공제는 국세청이 과표 구간에 따라 일정 금액을 미리 빼주는 제도예요. 예를 들어 5억 원 이하 구간에선 30% 세율이지만, 4000만 원의 누진공제를 적용해서 실질 세금을 낮춰줘요. 이 덕분에 부담이 확 줄어들죠.

 

계산 순서는 다음과 같아요. ① 총 상속재산 → ② 공제항목 차감 → ③ 과세표준 산정 → ④ 해당 구간 세율 적용 → ⑤ 누진공제 차감 → ⑥ 최종 세액 확정!

 

이 공식은 홈택스나 계산기 앱에서도 활용되고 있어요. 하지만 공제 누락, 세율 오적용이 많기 때문에 직접 구조를 알고 있는 게 좋아요. 특히 공동상속인 간 분할 시에는 사람별로 다시 계산이 이뤄져요.

 

또한 신고를 누가 하느냐, 어떻게 분할했느냐에 따라서도 계산 방식이 달라질 수 있어요. 동일한 총액이라도 나누는 방식에 따라 상속세 부담이 달라질 수 있기 때문에 전략이 중요해요.

 

실제 신고할 땐 홈택스의 계산기를 쓰면 자동으로 계산되지만, 이론적 구조를 알아두면 추후 분쟁이나 검토 요청이 들어왔을 때 대응하기 훨씬 수월해요. 그래서 계산 구조를 알아두는 게 꼭 필요해요.

🧾 상속세 세율 적용 계산 예시표

과세표준	세율	누진공제	계산식	상속세
1억 원	10%	0	1억 × 10%	1,000만 원
3억 원	20%	1,000만 원	3억 × 20% - 1천	5,000만 원
5억 원	30%	4,000만 원	5억 × 30% - 4천	1억 1,000만 원
10억 원	40%	1억 원	10억 × 40% - 1억	3억 원
15억 원	50%	2억 원	15억 × 50% - 2억	5.5억 원

 

🧮 실제 세율 계산 예시

이제 실제 상속 상황을 예로 들어서, 상속세 세율이 어떻게 적용되는지 살펴볼게요. 이론만 보면 복잡하게 느껴질 수 있지만, 숫자로 직접 계산해보면 의외로 쉽게 이해가 돼요. 상황별로 다양하게 정리해드릴게요.

 

📌 예시 1 – 상속재산 6억 원, 공제 5억 원 과세표준은 1억 원이에요. 이 경우 1억 × 10% = 1천만 원. 누진공제 없음. 최종 상속세는 1천만 원이에요. 신고만 잘하면 납부도 간단한 수준이죠.

 

📌 예시 2 – 상속재산 10억 원, 공제 5억 원 과세표준 5억 원. 해당 구간 세율은 30%, 누진공제는 4천만 원이에요. 5억 × 30% = 1.5억 → 1.5억 - 0.4억 = 1.1억 원 납부 세액이에요.

 

📌 예시 3 – 상속재산 15억 원, 공제 5억 원 과세표준 10억 원. 40% 세율 구간이고, 누진공제는 1억 원. 10억 × 40% = 4억 → 4억 - 1억 = 3억 원이 상속세로 나와요.

 

📌 예시 4 – 상속재산 22억 원, 공제 7억 원 과세표준은 15억 원. 최고 세율 50%, 누진공제 2억 원이에요. 15억 × 50% = 7.5억 → 7.5억 - 2억 = 5.5억 원이 납부세액이 돼요.

 

📌 예시 5 – 공동상속 시 분할 적용 상속재산 12억 원, 공제 후 과세표준 6억 원. 자녀 2명이 반반씩 나눔. 각자 3억 원씩 과세 → 3억 × 20% - 1천만 원 = 5천만 원씩 납부. 총 1억 원이지만 1인이 부담할 때보다 분산으로 세부담이 줄어들 수 있어요.

 

📌 예시 6 – 공제 항목 누락된 경우 10억 원 상속, 공제 누락으로 과세표준 8억 원. 8억 × 40% = 3.2억 - 1억(누진공제) = 2.2억 원 납부. 하지만 금융재산공제 2억, 채무공제 1억이 빠졌다면 과표는 5억 원이었을 수도 있어요. 이 경우 세금은 1.1억 원으로 줄어들 수 있었죠.

 

이렇게 실제 계산을 해보면, 공제 여부나 분할 여부에 따라 세금이 크게 달라지는 걸 확인할 수 있어요. 그래서 신고 전에는 반드시 전문가와 시뮬레이션을 돌려보는 걸 추천해요.

📊 상속세 실제 계산 비교표

상속재산	공제	과세표준	세율	최종 세액
6억	5억	1억	10%	1천만 원
10억	5억	5억	30%	1.1억 원
15억	5억	10억	40%	3억 원
22억	7억	15억	50%	5.5억 원

 

💼 세율 절세 전략 팁

상속세 세율은 법으로 정해진 거라 우리가 마음대로 낮출 수는 없어요. 하지만 ‘세율이 적용되는 과세표준’을 낮추는 방법은 분명 존재해요. 즉, 같은 재산을 상속하더라도 절세 전략을 잘 세우면 세금을 크게 줄일 수 있어요!

 

가장 기본적인 절세 전략은 ‘공제항목을 100% 챙기는 것’이에요. 배우자 공제, 자녀 공제, 금융재산 공제, 채무 공제, 장례비 공제 등 빠짐없이 챙기면 과세표준 자체가 확 줄어요. 이게 상속세 절세의 핵심이에요.

 

두 번째는 ‘사전 증여 활용’이에요. 상속 개시 전 10년 전에 자녀에게 재산을 나눠주면 상속세 과세 대상에서 제외돼요. 단, 10년 이내 증여는 상속세에 포함되니 시기 조절이 중요해요. 특히 현금, 주식 같은 자산에 유리해요.

 

세 번째는 ‘공동상속 분산 전략’이에요. 상속재산을 여러 명에게 분산하면 각자의 과세표준이 낮아져 세율도 낮아져요. 예를 들어 한 사람이 10억을 받으면 40% 세율이지만, 두 명이 5억씩 받으면 30% 세율이에요. 총 세금이 줄어들 수 있어요.

 

네 번째는 ‘가업상속공제’를 활용하는 거예요. 피상속인이 10년 이상 운영한 기업이 있다면 최대 500억 원까지 공제받을 수 있어요. 단, 승계 요건과 사후 관리 요건이 까다로우므로 사전 준비가 필요해요.

 

다섯 번째는 ‘장애인 신탁 공제’예요. 상속인이 장애인일 경우, 신탁을 통해 재산을 관리하면 장기적으로 큰 공제를 받을 수 있어요. 생애 기대여명을 기준으로 계산되므로, 가족 중 장애인이 있다면 꼭 검토해봐야 해요.

 

여섯 번째는 ‘부채 정리 확인’이에요. 채무는 상속재산에서 공제받을 수 있는 항목이에요. 피상속인의 채무가 있다면 반드시 증빙자료를 챙겨서 세금 계산 전에 반영해야 해요. 실제 사례에서도 이 항목 누락으로 세금이 2배 나온 경우도 있어요.

 

일곱 번째는 ‘장례비 공제 꼼꼼하게 챙기기’예요. 최대 1천만 원까지 공제되는데, 계약서와 영수증이 있어야 인정돼요. 카드 결제 내역도 가능하니 지출할 때부터 준비하는 게 좋아요. 예상보다 큰 차이가 나요!

 

마지막으로, ‘전문가 상담’을 받는 것도 하나의 절세 전략이에요. 세무사나 변호사에게 시뮬레이션을 요청하면, 실제로 상속 방식만 바꿔도 수천만 원의 세금 차이가 날 수 있어요. 혼자 하기 어려울 땐 꼭 도움을 받는 걸 추천해요.

📌 상속세 절세 꿀팁 요약표

전략	설명
공제 100% 적용	기본, 배우자, 자녀, 금융, 채무 등
사전 증여	10년 이전 증여는 상속세 제외
공동상속 분산	한 사람보다 여러 명에게 분산
가업상속공제	최대 500억 공제 가능
장애인 신탁 공제	기대여명 기준 장기 공제
부채 확인	공제 가능한 채무 증빙 필수
장례비 공제	최대 1천만 원, 영수증 필요
전문가 활용	맞춤 전략 제시 가능

 

📉 다른 세금과의 세율 비교

상속세가 높다고 느껴질 때, “증여세나 양도소득세는 어떨까?”라는 생각을 해본 적 있죠? 실제로 상속세는 다른 세금보다 높은 편이지만, 각각의 세금마다 목적이 다르고 적용 구조도 달라서 단순 비교만으로 판단하기는 어려워요.

 

먼저 상속세는 사망으로 인해 재산이 이전될 때 부과되는 세금이에요. 피상속인의 사망을 기준으로 전체 재산이 평가되고, 공제를 뺀 ‘과세표준’에 따라 누진세율(최대 50%)이 적용돼요. 목적은 자산의 무상이전 시 과세에 있어요.

 

반면, 증여세는 생전에 자녀나 배우자 등에게 재산을 이전할 때 발생해요. 세율 구조는 상속세와 유사하지만, 공제 금액이 훨씬 작아요. 배우자는 6억, 자녀는 5천만 원까지만 공제돼요. 증여가 반복되면 누적 과세도 가능해요.

 

양도소득세는 부동산, 주식 등의 자산을 팔아서 생긴 차익에 대해 부과되는 세금이에요. 이건 ‘거래’에 따른 세금이라, 상속이나 증여와는 다르게 판단돼요. 세율은 6~45% 사이고, 특정 조건에서는 중과세가 붙기도 해요.

 

상속세와 증여세는 모두 누진세율 구조예요. 하지만 상속세는 다양한 공제를 통해 실질 부담을 줄일 수 있는 반면, 증여세는 공제 한도가 작고 신고 누락 시 페널티가 더 커요. 그래서 상속보다 증여가 세금 면에서는 더 무거울 수도 있어요.

 

실제로 상속세와 증여세 중 어느 쪽이 유리할지는 ‘재산 규모’, ‘시기’, ‘공제 가능성’에 따라 달라요. 예를 들어 재산이 많고, 시간이 있다면 증여를 분할해서 하는 것이 더 유리할 수 있어요. 하지만 준비가 안 됐다면 상속이 오히려 절세가 돼요.

 

양도소득세는 상속과 직접 비교되진 않지만, 상속받은 부동산을 팔 때 양도세가 또 발생할 수 있어요. 이때 취득가액을 ‘상속 당시 평가액’으로 계산하므로, 이중과세처럼 느껴질 수 있어요. 하지만 법적으로는 과세 논리가 달라요.

 

결론적으로, 상속세는 과세표준 10억 초과 시 50%까지 부과되므로 고액 자산가에게는 가장 큰 부담이 될 수 있어요. 하지만 사전 준비와 공제 활용을 잘 하면 오히려 양도세나 증여세보다 유리한 경우도 많아요.

 

내가 생각했을 때, 상속세는 무조건 무서운 게 아니라, ‘제대로 이해하고 준비하면 충분히 조절 가능한 세금’이라고 느껴져요. 다른 세금과 비교하며 상대적으로 유리한 조건을 찾는 게 진짜 절세 전략의 핵심이에요!

📊 상속세 vs 증여세 vs 양도세 비교표

세금 종류	적용 상황	세율	공제 금액
상속세	사망 후 재산 이전	10~50%	최대 35억+α
증여세	생전 재산 이전	10~50%	배우자 6억, 자녀 5천만
양도소득세	재산 매도 시	6~45%	비과세·장기보유특별공제 있음

 

📌 FAQ

Q1. 상속세 세율은 무조건 50%인가요?

 

A1. 아니에요! 과세표준 10억 원 초과분에만 50%가 적용돼요. 그 이하 구간은 10~40%로 구간별로 나눠져 있어요.

 

Q2. 과세표준은 어떻게 계산하나요?

 

A2. 상속재산 총액에서 기본공제, 배우자공제, 금융공제 등 각종 공제를 뺀 금액이 과세표준이에요.

 

Q3. 공동 상속일 경우 세율은 어떻게 되나요?

 

A3. 각 상속인이 받은 재산에 따라 따로 계산돼요. 분할하면 과세표준이 낮아져 세율도 줄어드는 효과가 있어요.

 

Q4. 세율 계산할 때 누진공제는 꼭 적용되나요?

 

A4. 네, 적용돼요! 세액을 줄이기 위한 필수 항목이라서 누진공제는 자동으로 반영돼요.

 

Q5. 상속세와 증여세 세율은 같나요?

 

A5. 기본 세율 구간은 같지만, 증여세는 공제금액이 적어서 결과적으로 세금 부담이 더 클 수도 있어요.

 

Q6. 세율이 무서워서 상속을 포기해도 되나요?

 

A6. 상속포기나 한정승인을 고려할 수 있어요. 하지만 세금만으로 포기하는 건 신중하게 판단해야 해요.

 

Q7. 상속재산 중 부채가 많으면 세율에 영향 있나요?

 

A7. 네, 부채는 공제 대상이에요. 총재산이 같아도 채무가 많으면 과세표준이 줄어 세율 적용 구간이 낮아질 수 있어요.

 

Q8. 세무사를 통해 신고하면 세율이 달라지나요?

 

A8. 세율 자체는 같지만, 공제를 빠짐없이 적용하고 계산을 최적화해 실제 납부세액은 낮아질 수 있어요.

 

여기까지 2025년 상속세 세율에 대해 전부 정리했어요! 누진세율이 무섭게 느껴질 수 있지만, 정확히 알면 절세 전략도 보이니까 걱정 마세요 😊